Relatório de Aula Prática – Práticas Contábeis Aplicadas
O Relatório de Aula Prática – Práticas Contábeis Aplicadas é uma atividade do curso de Ciências Contábeis da Anhanguera e Unopar. O portfólio reúne três roteiros com situações que simulam a escrituração e a apuração tributária de empresas.
As atividades envolvem Livro Diário, Livro Razão, balancete, IRPJ, CSLL, retenções e comparação entre Lucro Presumido, Lucro Real e Lucro Arbitrado. O estudante precisa demonstrar cálculos e justificar os procedimentos adotados.
O que é a Aula Prática de Práticas Contábeis Aplicadas?
A disciplina aproxima a contabilidade societária e tributária da rotina profissional. Os três roteiros exigem a interpretação dos fatos, a escolha das contas e o registro correto das operações.
O relatório deve apresentar o desenvolvimento de cada roteiro, mantendo cálculos e lançamentos organizados. Planilhas podem apoiar a resolução, mas os resultados precisam ser inseridos no modelo solicitado.
Escrituração no Livro Diário e no Livro Razão
Os fatos contábeis devem ser registrados com data, débito, crédito, valor e histórico. O Livro Razão permite visualizar o efeito de cada lançamento sobre as contas e acompanhar a formação do saldo.
A conferência entre débitos e créditos é necessária em todas as etapas. Erros na natureza da conta alteram o balancete e afetam os cálculos tributários e as demonstrações.
Elaboração do balancete
Depois dos registros, os saldos são reunidos no balancete de verificação. O total devedor deve coincidir com o total credor, e as contas precisam estar classificadas de forma coerente.
O balancete serve de base para apurar o resultado e calcular os tributos. Por isso, é importante conferir se todas as operações do roteiro foram contabilizadas.
IRPJ e CSLL no Lucro Presumido
No Lucro Presumido, a base de cálculo é obtida mediante percentuais definidos para a atividade da empresa. Sobre a base encontrada são aplicadas as alíquotas do IRPJ e da CSLL, observando adicional de imposto quando aplicável.
Os cálculos devem separar receita, percentual de presunção, base tributável, alíquota e imposto devido. Essa memória facilita a conferência e evita que o valor final apareça sem explicação.
Apuração pelo Lucro Real
No Lucro Real, o ponto de partida é o resultado contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação. O relatório deve demonstrar como cada ajuste interfere na base do IRPJ e da CSLL.
Quando houver prejuízo fiscal acumulado, a compensação precisa respeitar os limites aplicáveis. O valor compensado e o saldo remanescente devem ser apresentados de forma clara.
Lucro Arbitrado
O Lucro Arbitrado é utilizado em situações previstas na legislação quando a apuração regular não pode ser realizada. A atividade exige a aplicação dos percentuais e alíquotas correspondentes aos dados fornecidos.
A comparação entre os regimes ajuda a compreender como a forma de tributação modifica a base de cálculo e o montante dos impostos.
Retenção na fonte
Os roteiros também podem apresentar serviços sujeitos à retenção. Nesses casos, é necessário identificar o tributo, a base, a alíquota e a responsabilidade pelo recolhimento.
O valor retido pode representar imposto a compensar ou obrigação a recolher, conforme a posição da empresa na operação. O lançamento deve refletir corretamente essa diferença.
O que deve aparecer nos três roteiros?
- lançamentos no Livro Diário;
- movimentação das contas no Razão;
- balancetes de verificação;
- cálculos de IRPJ e CSLL;
- apuração pelo Lucro Presumido;
- ajustes e compensação no Lucro Real;
- cálculos do Lucro Arbitrado;
- retenções na fonte;
- análise dos resultados obtidos.
Como organizar os cálculos tributários?
Uma tabela para cada imposto ajuda a separar base de cálculo, percentual, alíquota, deduções e valor devido. É importante manter a mesma unidade monetária e apresentar os arredondamentos de forma consistente.
Os resultados devem ser comparados com os lançamentos e o balancete. Se houver diferença, a origem precisa ser localizada antes de finalizar o documento.
Material de Práticas Contábeis Aplicadas
O EAD Colaborar disponibiliza uma página específica sobre o Relatório de Aula Prática – Práticas Contábeis Aplicadas, com informações referentes aos três roteiros da Anhanguera e Unopar.
Conclusão
Os três roteiros integram escrituração, análise de saldos e tributação. A qualidade do relatório depende da apresentação das memórias de cálculo e da correspondência entre os impostos apurados e os registros contábeis.
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